应计算建筑面积项目 不应计算建筑面积项目 历年考题 模拟试题
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答有固定经营场所的个体私营经济用户

时间:2012-04-30 18:56来源:shzjypx.com 作者:步步高 点击:
计发票式样,预计使用数量

(2)aaa2aaa代理填写《企业自制发票申请审批表》,写明所需发票的种类、名称、格式,
联次和需求数量,连同发票式样一同提交主管税务机关审批。

(3)aaa2aaa取得税务机关核准的《发票印刷通知书》后,到指定的印刷厂印刷。

2答:(1)aaa2aaa应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性切实填开。

(2)aaa2aaa字迹不得涂改,不得开具伪造的专用发票。

(3)aaa2aaa票面品名与货物相符,票面金额与实际收取的金额相符。

(4)aaa2aaa各项内容准确无误,发票联和抵扣联盖财务专用章或发票专用章。

3答:(1)aaa2aaa审查发票基础管理情况。

(2)aaa2aaa审查发票领购、发放、保管情况。

(3)aaa2aaa审查发票的使用情况。

(4)aaa2aaa增值税专用发票开具的范围。

(5)aaa2aaa增值税专用发票抵扣联的取得。

(6)aaa2aaa增值税专用发票的缴销。
四、综合分析题
答:aaa2aaa针对上述问题,有如下建议:

(1)aaa2aaa对旧版作废发票,应要求销货方收回并重新开具增值税专用发票。

(2)aaa2aaa对未开具销货清单和未加盖财务专用章的问题,要求销售方予以补正;否则,
应将已提取的进项税额从增值税应交税金明细账的贷方转出,补缴增值税。

(3)aaa2aaa对于销售边角料应到主管国税局申请购买工业企业产品销售普通发票,用以结
算收入。
第五章aaa2aaa建账建制代理记账实务
一、单项选择题
1B。对个体工商户建立的复式账以外的账簿可根据业务的实际发生情况选用活页账簿

2D。其他的选项均为个体工商户应建立的复式账,而不是简易账的内容。

3C。在“两则”下按行业设置十三种会计制度和财务制度,规范行业的财务核算与管
理。4C。
5A。该规定是由国务院批转的国家税务总局制定。

6B。注册税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证
7C。二、多项选择题
1A、C、D。aaa2aaa其他选项的内容应建立复式账。
2B、C、D。
3A、B、D、E。会计报表最重要的是为个人所得税的计算提供真实可靠的依据。

4B、C、E。aaa2aaaA、D两项是简易账建账建制的基本要求。

5A、B、C、E。6B、D、E。

7A、B、D、E。请帮工在2人或5人以下的个体工商户应设置简易账。
三、问答题
1答:(1)aaa2aaa有固定经营场所的个体、私营经济用户。

(2)aaa2aaa名为国有或集体实为个体、私营经济用户。

(3)aaa2aaa个人租赁、承包经营企业

2答:(1)aaa2aaa根据原始凭证简要概括业务内容,填入“摘要”栏内,可有助
于登记账簿和日后查阅凭证。

(2)aaa2aaa根据会计科目的内容正确编制会计分录,做到账户对应关系清晰。

(3)aaa2aaa将记账凭证连续编排号码并附列原始凭证,按月装订成册。

(4)aaa2aaa注册税务师完成记账凭证的编制后,应帮助纳税单位建立立卷归档制度,指定
专人进行保管。
第六章aaa2aaa企业涉税会计核算
一、单项选择题
1A。aaa2aaa该规定是根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”。
2B。
3D。aaa2aaa其他选项均属于损益类科目。

4C。aaa2aaa在会计上,投资不能作为销售处理。
5C。aaa2aaa6A。7D。8B。aaa2aaa9A。

10B。原来所得税科目是“利润分配”科目中的一个明细科目。

11D。如果用于除连续生产以外的,予移送使用时缴纳消费税。

12C。包装并入酒类产品销售额中后,依酒类产品的适用税率征收消费税。
二、多项选择题1A、B、D、E。

2B、C、D、E。视同销售行为增值税的账务处理是商业批发企业销售商品增值税的账
务处理。
3A、B、C、D。4A、B、C、D。

5A、B、D、E。C项为销售阶段涉税会计核算的有关规定。

6A、C、D、E。B项为生产阶段涉税会计核算的内容之一。

7A、B、D、E。C项贷记“无形资产”科目。

8A、B、C。aaa2aaaD项为出口货物的账务处理的要求,E项为带包装销售货物的账务处理
的规定。
9A、B、C、D。E项为销售阶段小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务的账务处理的
规定。
10A、B、D、E。aaa2aaaaaa2aaa应交增值税属于“应交税金”科目下的明细科目。
11C、D、E。三、问答题

1答:(1)aaa2aaa“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付
的、准予以销项税额中抵扣的增值税额。

(2)aaa2aaa“已交税金”专栏,核算企业当月上缴本月增值税额。

(3)aaa2aaa“减免税款”专栏,反映企业按规定减免的增值税款。

(4)aaa2aaa“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映企业按规定的退税率计算的出口货
物的进项税额抵减内销产品的应纳税款。

(5)aaa2aaa“转出未交增值税”专栏,核算一般纳税企业月终转出应缴未缴的增值税。

2答:企业按纳税所得计算的应缴所得税
借:所得税
贷:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交所得税
实际上缴所得税时
借:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交所得税
贷:银行存款期末:借:本年利润
贷:所得税
结转后“所得税”科目应无余额。
四、综合实务题
1答:(1)aaa2aaa①委托加工发出原料时

借:委托加工材料6000
贷:原材料5400材料成本差异600

②支付加工费、税金及运费时

借:委托加工材料3400

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税(进项税额)460
贷:银行存款3860③收回入库时

借:原材料aaa3aaaaaa3aaa××锻件8000
材料成本差异600
贷:委托加工材料8600

(2)aaa2aaa损失产品成本中所耗外购货物的购进额

=60000元×(240000元÷300000元)=24000元

应转出进项税额=24000元×17%=4080元,则相应会计分录为

借:待处理财产损溢aaa3aaaaaa3aaa待处理流动资产损溢64080
贷:产成品60000
应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税(进项税额转出)4080

(3)aaa2aaa计算销项税额=60000元×17%=10200元

借:应付利润70200

贷:产品销售收入60000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税(销项税额)10200

借:利润分配aaa3aaaaaa3aaa应付利润70200

贷:应付利润70200

借:产品销售成本40000
贷:产成品40000
2答:(1)aaa2aaa①aaa2aaa发出原材料时

借:委托加工材料50000

贷:原材料aaa3aaaaaa3aaa橡胶50000

②aaa2aaa支付加工费、增值税

借:委托加工材料10000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交增值税1360

贷:银行存款11360

③aaa2aaa支付代收代缴的消费税

借:委托加工材料5160
贷:银行存款5160④aaa2aaa收回入库后

借:原材料aaa3aaaaaa3aaa轮胎55160

贷:委托加工材料55160
⑤aaa2aaa对外销售时
除了作收入实现的账务处理外,同时结转成本

借:其他业务支出55160

贷:原材料aaa3aaaaaa3aaa轮胎55160

(2)aaa2aaa则其相关会计账务处理为

①aaa2aaa购入液体盐的分录:

借:材料采购154000

应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交资源税9000

应交(责任编辑:admin)
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