应计算建筑面积项目不应计算建筑面积项目 历年考题 模拟试题
返回首页

人所得税纳税申报表办理补税手续并尽

时间:2012-04-30 18:56来源:shzjypx.com 作者:步步高 点击:
纳税所得额和应纳税额。

2答:aaa2aaa①aaa2aaa核查外商投资企业的投资所在地和生产经营范围属于生产性或
非生产性行业,确定其适用的企业所得税税率。

②aaa2aaa核查企业近几年的财务报表和注册会计师的审计报告,确定其会计利润的计算和
纳税调整是否符合财务会计制度和现行税法的规定。

③aaa2aaa核查外商投资企业中国境内、境外分支机构的财务报表。

④aaa2aaa核查固定资产、无形资产、存货、筹办费等资产的税务处理,根据税法的有关规
定进行纳税调整。
⑤aaa2aaa核查企业有关股息、利息、租金和特许权使用费的支付情况,根据税法的有关规定进行纳税调整。

第九章aaa2aaa其他税种纳税申报代理实务
一、单项选择题
1A。土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格是按重置成本法并经

管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格;与转让房地产有关的税金除营业税、城市维护建
设税和教育费附加外,还包括与转让房地产有关的印花税。

2D。转让房地产收入总额包括转让房地产开发项目所取得的全部收入,即货
币收入、实物收入和无形资产等其他形式的收入。

3D。企业具有合同性质的票据、单据,如运输费用发票,购销单位相互之间
开出的订单、要货单、传真函件等,均应视为应税凭证按规定贴花。

4B。单位税额填写本地区适用定额税率。
5A。
6C。检查应税资源项目,确定课税数量,对于应税与非应税资源相同的企业

应具体加以区分;根据资源税的明细税额和本地区的具体规定确定适用税率;核查收购未税
矿产品原始凭证和付款凭证,确定课税数量。

7B。房产税实行按年征收分期缴纳。

8B。核查应税房产投入使用或竣工、验收的时间,确认纳税义务发生的时间。

9C。根据适用的单位税额计算应纳税额,按年计算分期缴纳。

10D。aaa2aaa上期占地面积为上期申报的实际占用土地面积(包括免税面积)。
二、多项选择题
1A、B、C、D。核查应税房产投入使用或竣工、验收的时间,确认纳缴义务发
生的时间属房产税纳税申报操作规范中的一项。
2A、B、C、E。
3A、B、C、D。对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣
除的应税凭证,还应核查计税金额与扣除金额,确定计税依据。

4A、C、D、E。已纳税额反映本月已贴花的税额,或以缴款书缴纳的印花税税额。

5B、C、D、E。纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车
辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。
6A、B、C、D。三、问答题

答:代理印花税纳税申报操作规范有:

(1)aaa2aaa了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点,确定应税凭证可能发生的
主要范围。
(2)aaa2aaa核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、技术合同、营业账
簿、权利许可证照等,按合同金额和适用的税率计算应纳税额。

(3)aaa2aaa核查企业具有合同性质的票据、单据。

(4)aaa2aaa核查企业可能发生应税凭证业务的核算账户,如“实收资本”、“资本公积”、“
固定资产”、“制造费用”、“管理费用”等,以防止漏缴税款。

(5)aaa2aaa对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证,还应
该核查计税金额与扣除金额,确定计税依据。

(6)aaa2aaa将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后,如税额较小可到税务机关购买印花税票
贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销;税额较大的(税法规定为超过500元)可用税收缴款书
缴纳税款。
第十章aaa2aaa代理纳税审查方法
一、单项选择题
1C。纳税审查有多种方法,每种方法各有特点,概括地说,主要分为顺查法
和逆查法,详查法和抽查法、核对法和查询法、比较分析法和控制计算法。

2D。企业的会计报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、各种附表
以及附注说明。
3B。资产负债表反映了企业所掌握的经济资源、企业所负担的债务以及所有
者拥有的权益。
4A。通过对损益表的审查和分析,可以了解企业本期生产经营的成果。由于

业的利润总额是计征所得税的主要依据,利润总额反映不实,势必影响缴纳的所得税额。

5C。报表的审查可提供进一步深入审查的线索和重点,账簿审查则是逐项审
查和落实问题。6B。7D。

8B。对于按月结转利润的纳税人,在本月内发生的错账,调整错账本身即可

在本月以后发现的错账,由于以前月份已结转利润,所以影响到利润的账项还需先通过相关
科目最终结转到本年利润科目调整。

9A。顺查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人;逆查法适用
于注册税务师对于纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况。

10D。11D。12B。
二、多项选择题
1A、B、C、E。2B、D。

3A、B、C、E。记账凭证的审查主要从三个方面进行:一是审查所附原始凭证
有无短缺,两者的内容是否一致。二是审查会计科目及其对应关系是否正确;三是会计记录
反映的经济内容是否完整和真实,账务处理是否及时。
三、简答题
答:(1)aaa2aaa以注册税务师的名义向外方总经理提交一份个人所得税备忘书,说明按我国个
人所得税税法规定上述问题应如何计算纳税。

①aaa2aaa担任企业总经理等高级职务的外籍个人,连续在中国境内居住90天或183天(签有税
收协定国家的居民)应从入境之日起计算纳税。

②aaa2aaa外方总经理来源于中国境内的所得应将境内境外支付的合并申报纳税。

③aaa2aaa外方总经理的个人所得税由个人负担,其已在德国缴纳的税款,在中国计税时不予
扣除,其计税依据应按含税所得计算。

(2)aaa2aaa①aaa2aaa提供一份外方总经理应补缴个人所得税的计算明细表。指出外方总经理个人如
不尽早补交税款可能产生的纳税风险及所要承担的法律责任。

②aaa2aaa要求该独资企业每月将外方总经理在境外总公司领取的工薪收入详细提供,如工薪
计算明细原始单据。
③aaa2aaa指导和协助外方总经理填写个人所得税纳税申报表,办理补税手续,并尽可能降低
风险。
④aaa2aaa在办理补缴税款之后,指导该企业办税人员作好会计处理。

借:其他应收款aaa3aaaaaa3aaa补交个人所得税

贷:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交个人所得税

借:应交税金aaa3aaaaaa3aaa应交个人所得税
贷:银行存款或现金
第十一章aaa2aaa流转税纳税审查代理实务
一、单项选择题
1D。纳税人出口不适用零税率的是否依法纳税为出口货物范围的审查要点。

2C。出口货物范围的审查要点为主要审查纳税人出口不适用零税率的是否依法纳税。
3B。4D。
5D。进项税额的审查要点具体包括:1)进项税额抵扣凭证的审查要点;2)进

税额结转的审查要点;3)进项税额转出的审查要点;4)销售返还进项税额转出的审查要点;
5)进项税额抵扣时限的审查要点。
6A。
7C。增值税一般纳税人申报表审查要点包括:(1)aaa2aaa本期销项税额;(2)aaa2aaa本期
进项税额;(3)aaa2aaa税款计算。
8B。
9A。对外贸企业出口的货物,应按出口货物增值税专用发票和十二种特准退
税货物普通发票上注明的采购金额计算办理退税。

10C。对纳税人不计、少计销售额审查要点包括:纳税人是否按照税法规定的
纳税义务发生的时间纳税;纳税人是否将不符合税法规定的销售折扣、折让擅自冲减销售额

11A。(责任编辑:admin)
------分隔线----------------------------
推荐内容
热点内容
在线客服